Deducción IRPF en
La Rioja 2026.

Peculiaridades de la deducción en La Rioja

La Rioja tiene dos deducciones autonómicas del IRPF vigentes que cubren la rehabilitación de la vivienda habitual, y la más generosa es la que suele pasarse por alto: el artículo 32.11 de la Ley 10/2017 deja deducir a los menores de 36 años el 15 % de lo que pagan cada año por comprar, ampliar o rehabilitar su vivienda habitual, hipoteca incluida, sobre una base máxima de 9.000 €, lo que supone hasta 1.350 € al año. La condición es la renta: una base liquidable general de hasta 18.030 € en declaración individual o 30.050 € en conjunta, con un ahorro que no pase de 1.800 €. La segunda, la del artículo 32.2, no mira la edad ni la renta, sino el pueblo: el 5 % de lo invertido en la vivienda habitual situada en uno de los pequeños municipios de la relación oficial, con una base de 9.040 € y un máximo de 452 € por declaración. Ninguna de las dos sirve para una reforma corriente.

La rehabilitación que admiten es la del Reglamento del IRPF de 2012: obras subvencionadas como rehabilitación o una reconstrucción de estructura, fachada o cubierta que supere el 25 % del valor de la vivienda sin el suelo; cambiar la cocina, la caldera o las ventanas queda fuera, y la del 32.11 excluye de forma expresa la conservación, la sustitución de instalaciones y las mejoras. Sí entra la ampliación de la superficie habitable, por ejemplo cerrar una terraza de forma permanente. Las demás deducciones riojanas que aparecen en el manual de la Agencia Tributaria, como la de obras de rehabilitación del 2, 5 o 7 %, la de adecuación por discapacidad del 15 % o la de segunda vivienda rural del 8 %, son regímenes transitorios para pagos anteriores a 2013.

Para una reforma de eficiencia, la palanca es la deducción estatal por eficiencia energética de la disposición adicional 50.ª de la Ley del IRPF: el 20 % y el 40 % para pagos hasta el 31-12-2026 y el 60 % de las obras del edificio hasta el 31-12-2027.

Rural restrictiva: umbrales más estrictos o porcentajes menores

La Rioja, Aragón y Asturias aplican deducciones autonómicas del IRPF selectivas, ligadas a la edad, a la renta o al municipio. La Rioja deduce el 15 % a los menores de 36 años con base liquidable general de hasta 18.030 € (base máxima de 9.000 € al año) y el 5 % en los pequeños municipios de su relación oficial, con un máximo de 452 €. Aragón deduce el 5 % (7,5 % en zonas de alto o extremo riesgo de despoblación) por adquisición o rehabilitación de la primera vivienda habitual de menores de 36 años en municipios de menos de 3.000 habitantes, con un límite de renta de 21.000 €/35.000 €. Asturias no tiene deducción por mejora térmica, pero deduce el 100 % del gasto en vivienda protegida (máximo 5.000 € el año de la obra), el 5 % en concejos en riesgo de despoblamiento (10 % para menores de 36, familias numerosas o monoparentales) sobre una base de 10.000 € y el 3 % de la adecuación por discapacidad. En La Rioja la rehabilitación es la del sentido fiscal estricto (obra subvencionada o reconstrucción de más del 25 % del valor), no una reforma corriente, y las tres son compatibles con la deducción estatal por eficiencia energética.

Requisitos comunes

Dos deducciones vigentes y ninguna para una reforma corriente. La de jóvenes (15 %, base de 9.000 € al año) exige tener menos de 36 años y una base liquidable general de hasta 18.030 € (30.050 € en conjunta); la de pequeños municipios (5 %, máximo 452 €) exige que la vivienda esté en la relación oficial de municipios, sin límite de edad ni de renta. En las dos, la rehabilitación tiene que ser obra subvencionada o una reconstrucción de más del 25 % del valor. Las deducciones por obras de rehabilitación (2/5/7 %), adecuación por discapacidad (15 %) y segunda vivienda rural (8 %) son regímenes transitorios: solo para pagos anteriores al 1 de enero de 2013 con obras terminadas antes de 2017.

Cómo encadenar deducciones y ayudas

La cadena de incentivos fiscales y subvenciones se aplica en este orden:

1. Comprobar el punto de partida subvencional: los programas Next Generation cerraron a nuevas solicitudes —el RD 326/2026 solo permite prorrogar, de forma excepcional, la ejecución de los programas de edificio y barrio—; el estado actual y las convocatorias autonómicas que sigan abiertas están en la guía Next Generation.
2. Ejecutar la obra y conservar todos los justificantes (facturas desglosadas, certificados energéticos antes y después).
3. Si tu expediente quedó concedido a tiempo, justificar la ayuda y cobrarla; descontar la cuantía recibida de la base imponible para el cálculo de las deducciones IRPF.
4. Aplicar la deducción del IRPF estatal del RD-Ley 19/2021 (20-60 % según mejora acreditada) en la declaración correspondiente al ejercicio del pago.
5. Aplicar la deducción autonómica de La Rioja sobre la cantidad no subvencionada (acumulable a la estatal).

Combinadas correctamente —la subvención en los expedientes que llegaron a tiempo, más las dos deducciones—, las tres líneas pueden reducir el coste fiscal efectivo de una rehabilitación con mejora energética acreditada al 20-35 % del coste bruto de obra; sin subvención, las dos deducciones siguen siendo acumulables. Para el detalle de licencias en tu comunidad, consulta la ficha de licencias en La Rioja.